辽宁大连：涉案金额508万元，不适合企业合规整改考察

近日，记者从辽宁省⼤连⾦瑞仕国际贸易有限公司了解到，该公司及法定代表人因涉嫌低报价格走私普通货物罪被查，目前在大连市检察院审查起诉过程中，期间，大连市人大代表建议检察机关对该企业进行合规整改考察，大连市检察院认为企业涉案金额超过500万元、法定代表人可能被判处10年以上有期徒刑，不适用合规整改考察。

据该公司负责人介绍，公司自成立以来，不仅解决了数十人的就业问题，同时也累计上缴给国家各种税款达数亿元，在扶贫帮困、抗击疫情等方面捐款捐物承担了企业应有的责任，在国内外牛羊肉进口贸易领域享有较高的声誉和知名度，获得消费者满意殊荣。法定代表人获得多项荣誉称号，并成为政协委员积极参政议政，献计献策。

最高人民检察院的指导意见和各种会议明确提出“涉案企业合规改革适用的案件类型，包括公司、企业等市场主体在生产经营活动涉及的各类犯罪案件，既包括公司、企业等实施的单位犯罪案件，也包括公司、企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。无论是民营企业还是国有企业，无论是中小微企业还是上市公司，只要涉案企业认罪认罚，能够正常生产经营、承诺建立或者完善企业合规制度、具备启动第三方机制的基本条件，自愿适用的，都可以适用第三方机制”。同时明确要求，“对于涉案企业责任人可能判处三年以上有期徒刑的涉企犯罪案件，以及重大疑难复杂案件，各省级检察院要认真落实统一把关、逐案审核职责，全面综合评估涉案企业运行状况、责任人犯罪情节及认罪认罚情况等综合因素，确保积极稳妥、依法规范”。

该公司负责人认为：公司目前的状况与最高人民检察院《企业合规典型案例(第二批)》案例五提到的涉案企业基本相同，完全适合进行合规整改考察。“2017年以前，大连海关征缴关税的方式是企业申报，海关在核定中发现企业申报不足或不能确定时，会要求企业缴纳远远高于应缴或补缴的保证金，海关开具保证金收据，待海关进一步核定后，再从保证金中扣除应缴或补缴的税款。”

“在我们看来，我们企业是完税了，否则也不存在海关将保证金扣除后的余款退回给我们企业的情况。事隔五年之后，海关再追算清算当年我们企业的税款交少了，并将少的部分累计起来认定是我们企业的偷逃税款金额，达到构成刑事犯罪的标准，这显然有失我们倡导的公平、正义，有失公允，难于服众，难于服“企”。我们认为，即使是当年我们企业缴税不足，那也是当时海关征税方式的错误引导。海关方面完全可以继续通过行政行为，下达补缴税款文书，由我们企业按照有关规定去补缴税款，怎么能将行政行为转为刑事犯罪呢?”“海关方面错误地适用法律，擅自将行政处罚行为变为收取保证金行为，让我们企业无辜的承担刑事责任，海关行业也应该进行合规整改，避免其他企业也陷入相同的困境。”该公司负责人说。

公司出事后，他们曾经咨询一些法律界人士,这些法律界人士认为：⼤连市检察院认为该企业不适合合规整改的依据是辽宁省⼈⺠检察院2020 年 12 ⽉ 16 ⽇出台的《关于建⽴涉罪企业合规考察制度的意⻅》，但是近期最高人民检察院连续出台的意见并没有“涉案金额超过500万、企业负责人有可能被判处十年以上有期徒刑的”不适合进行合规整改考察的规定。

辽宁省的政策规定出台在前，国家的政策规定在后， ⽆论是从时间还是效⼒上来看，⼤连市检察院都应该执⾏国家机关的有关涉案企业合规整改条件的政策规定。这是最⾼⼈⺠检察院等 9 部⻔为贯彻落实习近平总书记重要讲话精神和党中央重⼤决策部署， 服务保障经济社会⾼质量发展，助⼒推进国家治理体系和治理能⼒现代化⽽出台的政策规定，地⽅各级有关部⻔和机关必须贯彻落实，以保证政令畅通，收到成效 。

如果以辽宁省人民检察院的规定标准为依据，该企业就不能进⾏合规整改，就不能享受到司法改革的红利，法定代表⼈就将面临10 年以上的刑罚， 就会出现“办理⼀个案件， 弄垮⼀个企业， 下岗⼀批员⼯”的不利于营商环境建设的结果 。

对于大连金瑞仕国际贸易有限公司及相关法律界人士的观点，媒体只是如实引述，其观点并不代表媒体和记者的观点。媒体只是呼吁，大连市人民检察院是否能够从企业和职工的切身利益角度考虑一下，能否按照最⾼⼈⺠检察院的规定标准，发挥检察职能，重新启动对该企业的合规整改考察工作，监督该企业合法合规经营，继续发挥应有的作⽤，为⼤连市的经济发展作出贡献。(记者峻岭)

原文来自腾讯新闻：https://new.qq.com/rain/a/20220504A08HSK00

编辑：李辉